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中国银行业监督管理委员会


中国银行业监督管理委员会令

2008 年第 1 号

　　《汽车金融公司管理办法》于2007年12月27日经中国银行业监督管理委员会第64次主席会议通过。现予公布，自公布之日起施行。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　主　席　 刘明康
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二〇〇八年一月二十四日



汽车金融公司管理办法

第一章　总　　则

　　第一条　为加强对汽车金融公司的监督管理，促进我国汽车金融业的健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规，制定本办法。
　　第二条　本办法所称汽车金融公司，是指经中国银行业监督管理委员会（以下简称中国银监会）批准设立的，为中国境内的汽车购买者及销售者提供金融服务的非银行金融机构。
　　第三条　汽车金融公司名称中应标明“汽车金融”字样。未经中国银监会批准，任何单位和个人不得从事汽车金融业务，不得在机构名称中使用“汽车金融”、“汽车信贷”等字样。
　　第四条　中国银监会及其派出机构依法对汽车金融公司实施监督管理。

第二章　机构设立、变更与终止

　　第五条　设立汽车金融公司应具备下列条件:
　　（一）具有符合本办法规定的出资人；
　　（二）具有符合本办法规定的最低限额注册资本；
　　（三）具有符合《中华人民共和国公司法》和中国银监会规定的公司章程；
　　（四）具有符合任职资格条件的董事、高级管理人员和熟悉汽车金融业务的合格从业人员；
　　（五）具有健全的公司治理、内部控制、业务操作、风险管理等制度；
　　（六）具有与业务经营相适应的营业场所、安全防范措施和其他设施；
　　（七）中国银监会规定的其他审慎性条件。
　　第六条　汽车金融公司的出资人为中国境内外依法设立的企业法人，其中主要出资人须为生产或销售汽车整车的企业或非银行金融机构。
　　第七条　汽车金融公司出资人中至少应有1名出资人具备5年以上丰富的汽车金融业务管理和风险控制经验。
　　汽车金融公司出资人如不具备前款规定的条件，至少应为汽车金融公司引进合格的专业管理团队。
　　第八条　非金融机构作为汽车金融公司出资人，应当具备以下条件：
　　（一）最近1年的总资产不低于80亿元人民币或等值的可自由兑换货币，年营业收入不低于50亿元人民币或等值的可自由兑换货币（合并会计报表口径）；
　　（二）最近1年年末净资产不低于资产总额的30%（合并会计报表口径）；
　　（三）经营业绩良好，且最近2个会计年度连续盈利；
　　（四）入股资金来源真实合法，不得以借贷资金入股，不得以他人委托资金入股；
　　（五）遵守注册所在地法律，近2年无重大违法违规行为；
　　（六）承诺3年内不转让所持有的汽车金融公司股权（中国银监会依法责令转让的除外），并在拟设公司章程中载明；
　　（七）中国银监会规定的其他审慎性条件。
　　第九条　非银行金融机构作为汽车金融公司出资人，除应具备第八条第三项至第六项的规定外，还应当具备注册资本不低于3亿元人民币或等值的可自由兑换货币的条件。
　　第十条　汽车金融公司注册资本的最低限额为5亿元人民币或等值的可自由兑换货币。注册资本为一次性实缴货币资本。
　　中国银监会根据汽车金融业务发展情况及审慎监管的需要，可以调高注册资本的最低限额。
　　第十一条　汽车金融公司的设立须经过筹建和开业两个阶段。申请设立汽车金融公司，应由主要出资人作为申请人，按照《中国银监会非银行金融机构行政许可事项申请材料目录和格式要求》的具体规定，提交筹建、开业申请材料。申请材料以中文文本为准。
　　第十二条　未经中国银监会批准，汽车金融公司不得设立分支机构。
　　第十三条　中国银监会对汽车金融公司董事和高级管理人员实行任职资格核准制度。
　　第十四条　汽车金融公司有下列变更事项之一的，应报经中国银监会批准:
　　（一）变更公司名称；
　　（二）变更注册资本；
　　（三）变更住所或营业场所；
　　（四）调整业务范围；
　　（五）改变组织形式；
　　（六）变更股权或调整股权结构；
　　（七）修改章程；
　　（八）变更董事及高级管理人员；
　　（九）合并或分立；
　　（十）中国银监会规定的其他变更事项。
　　第十五条　汽车金融公司有以下情况之一的，经中国银监会批准后可以解散：
　　（一）公司章程规定的营业期限届满或公司章程规定的其他解散事由出现；
　　（二）公司章程规定的权力机构决议解散；
　　（三）因公司合并或分立需要解散；
　　（四）其他法定事由。
　　第十六条　汽车金融公司有以下情形之一的，经中国银监会批准，可向法院申请破产：
　　（一）不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或明显缺乏清偿能力，自愿或应其债权人要求申请破产；
　　（二）因解散或被撤销而清算，清算组发现汽车金融公司财产不足以清偿债务，应当申请破产。
　　第十七条　汽车金融公司因解散、依法被撤销或被宣告破产而终止的，其清算事宜，按照国家有关法律法规办理。
　　第十八条　汽车金融公司设立、变更、终止和董事及高级管理人员任职资格核准的行政许可程序，按照《中国银监会非银行金融机构行政许可事项实施办法》执行。

第三章　业务范围

　　第十九条　经中国银监会批准，汽车金融公司可从事下列部分或全部人民币业务：
　　（一）接受境外股东及其所在集团在华全资子公司和境内股东3个月（含）以上定期存款；
　　（二）接受汽车经销商采购车辆贷款保证金和承租人汽车租赁保证金；
　　（三）经批准，发行金融债券；
　　（四）从事同业拆借；
　　（五）向金融机构借款；
　　（六）提供购车贷款业务；
　　（七）提供汽车经销商采购车辆贷款和营运设备贷款，包括展示厅建设贷款和零配件贷款以及维修设备贷款等；
　　（八）提供汽车融资租赁业务（售后回租业务除外）；
　　（九）向金融机构出售或回购汽车贷款应收款和汽车融资租赁应收款业务；
　　（十）办理租赁汽车残值变卖及处理业务；
　　（十一）从事与购车融资活动相关的咨询、代理业务；
　　（十二）经批准，从事与汽车金融业务相关的金融机构股权投资业务；
　　（十三）经中国银监会批准的其他业务。
　　第二十条　汽车金融公司发放汽车贷款应遵守《汽车贷款管理办法》等有关规定。
　　第二十一条　汽车金融公司经营业务中涉及外汇管理事项的，应遵守国家外汇管理有关规定。

第四章　风险控制与监督管理

　　第二十二条　汽车金融公司应按照中国银监会有关银行业金融机构内控指引和风险管理指引的要求，建立健全公司治理和内部控制制度，建立全面有效的风险管理体系。
　　第二十三条　汽车金融公司应遵守以下监管要求：
　　（一）资本充足率不低于8%，核心资本充足率不低于4%；
　　（二）对单一借款人的授信余额不得超过资本净额的15%；
　　（三）对单一集团客户的授信余额不得超过资本净额的50%；
　　（四）对单一股东及其关联方的授信余额不得超过该股东在汽车金融公司的出资额；
　　（五）自用固定资产比例不得超过资本净额的40%。
　　中国银监会可根据监管需要对上述指标做出适当调整。
　　第二十四条　汽车金融公司应按照有关规定实行信用风险资产五级分类制度，并应建立审慎的资产减值损失准备制度，及时足额计提资产减值损失准备。未提足准备的，不得进行利润分配。
　　第二十五条　汽车金融公司应按规定编制并向中国银监会报送资产负债表、损益表及中国银监会要求的其他报表。
　　第二十六条　汽车金融公司应建立定期外部审计制度，并在每个会计年度结束后的4个月内，将经法定代表人签名确认的年度审计报告报送公司注册地的中国银监会派出机构。
　　第二十七条　中国银监会及其派出机构必要时可指定会计师事务所对汽车金融公司的经营状况、财务状况、风险状况、内部控制制度及执行情况等进行审计。中国银监会及其派出机构可要求汽车金融公司更换专业技能和独立性达不到监管要求的会计师事务所。
　　第二十八条　汽车金融公司如有业务外包需要，应制定与业务外包相关的政策和管理制度，包括业务外包的决策程序、对外包方的评价和管理、控制业务信息保密性和安全性的措施和应急计划等。汽车金融公司签署业务外包协议前应向注册地中国银监会派出机构报告业务外包协议的主要风险及相应的风险规避措施等。
　　第二十九条　汽车金融公司违反本办法规定的，中国银监会将责令限期整改；逾期未整改的，或其行为严重危及公司稳健运行、损害客户合法权益的，中国银监会可区别情形，依照《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规的规定，采取暂停业务、限制股东权利等监管措施。
　　第三十条　汽车金融公司已经或可能发生信用危机、严重影响客户合法权益的，中国银监会将依法对其实行接管或促成机构重组。汽车金融公司有违法经营、经营管理不善等情形，不撤销将严重危害金融秩序、损害公众利益的，中国银监会将予以撤销。
　　第三十一条　汽车金融公司可成立行业性自律组织，实行自律管理。自律组织开展活动，应当接受中国银监会的指导和监督。

第五章　附　　则

　　第三十二条　本办法第二条所称中国境内，是指中国大陆，不包括港、澳、台地区；所称销售者，是指专门从事汽车销售的经销商，不包括汽车制造商及其他形式的汽车销售者。
　　第三十三条　本办法第六条所称主要出资人是指出资数额最多并且出资额不低于拟设汽车金融公司全部股本30%的出资人。
　　第三十四条　本办法第十九条所称汽车融资租赁业务，是指汽车金融公司以汽车为租赁标的物，根据承租人对汽车和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的汽车按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。
　　第三十五条　本办法第十九条所称售后回租业务，是指承租人和供货人为同一人的融资租赁方式。即承租人将自有汽车出卖给出租人，同时与出租人签订融资租赁合同，再将该汽车从出租人处租回的融资租赁形式。
　　第三十六条　本办法第二十三条所称关联方是指《企业会计准则》第36号——关联方披露所界定的关联方。
　　第三十七条　本办法第二十三条有关监管指标的计算方法遵照中国银监会非现场监管报表指标体系的有关规定。
　　第三十八条　本办法所称汽车是指我国《汽车产业发展政策》中所定义的道路机动车辆（摩托车除外）。汽车金融公司涉及推土机、挖掘机、搅拌机、泵机等非道路机动车辆金融服务的，可比照本办法执行。
　　第三十九条　本办法由中国银监会负责解释。
　　第四十条　本办法自公布之日起施行，原《汽车金融公司管理办法》（中国银监会令2003年第4号）及《汽车金融公司管理办法实施细则》（银监发〔2003〕23号）同时废止。
最高人民法院行政审判庭


最高人民法院行政审判庭关于部门规章之间规定不一致时应如何对待问题的复函
1991年10月16日，最高法院行政审判庭

新疆维吾尔自治区高级人民法院：
你院新法行〔1991〕35号《关于国务院几个部、局制定的有关规章之间不一致的几个问题的请示》收悉。经研究，答复如下：
皮山县供销社不服皮山县税务局行政处罚一案，法院应适用当事人行为发生时生效的法律规范进行处理。从你院请示报告中所反映的该案的基本情况看，1988年3月至5月间皮山县供销社实施转移收购棉花的升溢款的行为时，生效的法律文件只有商业部（1986）商棉字第1号《关于棉花收购、加工盈亏问题的批复》。国家物价局、国家技术监督局〔1988〕价检字743号文件，国家物价局、国家技术监督局、商业部、纺织部（1990）价检字250号文件，国家税务局国税发〔1990〕205号文件当时均未生效。因此，该案不存在国务院几个部、局制定的有关规章之间不一致的问题，请你院依照该案的具体情况自行处理。
此复

附：新疆维吾尔自治区高级人民法院关于国务院几个部、局制定的有关规章之间不一致的几个问题的请示 新法行〔1991〕35号
最高人民法院：
我区和田地区中级法院在审理皮山县供销社不服皮山县税务局行政处罚的案件中，涉及如何处理棉花收购过程中发生的升溢款的问题，国家税务局、商业部和国家物价局、国家技术监督局各自制定的规章对如何处理棉花升溢款的规定不一致，规章之间互相冲突，致使审理该案时不好参照适用。根据《行政诉讼法》第五十三条第二款的规定，现将有关情况报告如下：
一、本案简要案情
1988年3至5月间，皮山县供销社在调拨1987年度棉花时，将1700余担棉花的升溢款计320000余元未记入棉花购销帐，而是用银行托收的方式将这笔款转移到供销社下属的土产公司、榨油厂和棉麻公司3个单位。1989年5月，皮山县进行财务、税务、物价大检查时，查出皮山县供销社隐瞒、转移的320000余元后，皮山县人民政府对该供销社进行了通报批评，并按违纪行为将该款作没收处理，上缴县财政。1989年7月，由和田地委纪检委牵头，地区6个有关部门组成工作组，对皮山县供销社隐瞒、转移320000余元的问题进行了查证，工作组认为供销社的这一行为属于偷税行为。同年8月，皮山县税务局按地区工作组的通知及地区税务局的批示，对皮山县供销社作出补交应纳税款178481．08元，罚款35696．22元的处罚决定。并对直接责任人员该供销社主任张应锁罚款500元，对会计股长何有来罚款250元。皮山县供销社不服税务行政处罚，依税法规定申请复议后，向法院提起诉讼。诉讼期间，检察机关又根据地区工作组的意见将该案作为偷税案件立案侦查（至今尚无处理结果）。
另外，1990年12月，和田地区物价检查所对该地区6县1市的9个棉花经营单位1988年度收购棉花过程中发生的升溢款90万余元，根据国家物价局、国家技术监督局（1988）价检字743号文件和《价格管理条例》的规定，予以没收，上缴地区财政。策勒、洛浦等县税务局对物价检查所的决定提出异议，认为对棉花升溢款的处理应执行国家税务局国税发（1990）205号文件，数家棉花经营单位也要求执行国家税务局的文件，向法院提起诉讼。
二、上述案件涉及的有关规章的内容
上述两类案件的实质是对棉花收购过程中发生的升溢款如何处理的问题，对此，税收法规和物价法规均未作具体规定，而税收规章和物价规章对此问题却各自作了不同的规定，相互冲突。
对棉花升溢款如何处理的问题，作出有关规定的规章有：国家税务局国税发（1990）205号文件；商业部（1986）商棉字第1号批复；国家物价局、国家技术监督局（1988）价检字743号文件和国家物价局、国家技术监督局、商业部、纺织部（1990）价检字250号文件。其主要内容是：
商业部（86）商棉字第1号给河北省供销合作联合社的批复中规定：“对基层检验环节的技术考核，按收购棉花的总金额计算，盈亏相抵后净盈或净亏不能超过0．3％。在规定幅度以内的，视为执行价格政策正常。凡有帐可查、有户可找的升溢部分应退还给棉农，亏损部分也应向棉农收回。升溢部分超过3‰无法退还的部分要挂帐，留待下年抵补亏损用。如果下一年度仍有升溢，应将上年的升溢报告当地政府，作为供销社用于棉花生产的支农资金，不能挪作他用”。
国家物价局、国家技术监督局（1988）价检字743号文件规定：“按收购棉花总金额计算，盈亏相抵后，净盈或净亏的幅度最高不超过5‰。超过允差幅度的净盈金额，应退还给棉农”。“无法退还农民或用户的非法所得，统一由物价检查机构收缴国库”。
国家物价局、国家技术监督局、商业部、纺织部（1990）价检字250号文件规定：“经济盈亏：按收购棉花总金额计算，盈亏相抵后，净盈或净亏的幅度最高不超过3‰。超过以上幅度的，视为抬级、抬秤或压级、压秤收购”。“对压级、压价收购的，应责令其将非法所得退还给棉农，并按国家物价局《关于价格违法行为的处罚规定》第六条、第七条进行处罚。”“无法退还农民、经营单位或用户的非法所得，统一由物价检查机构收缴国库。”
国家税务局国税发（1990）205号文件规定：“对直接从事棉花收购工作的基层收棉站，其棉花收购的溢余收入，如有帐可查有户可找的，应在纳税年度内及时地退还给棉农。在退还棉农之前，应通过帐户如实核算，待退还后再行调帐。如果有些基层收棉站的棉花收购的溢余收入，无法退还给棉农或不退还给棉农的，应全部并入企业的利润照章纳税”，“对县及县以上棉麻企业取得的棉花溢余收入，应全部并入企业利润照章纳税”。
三、规章之间规定不一致的主要问题
（一）对棉花升溢款处理的原则和方法不同
商业部的批复对棉花升溢款只规定应退还给棉农，无法退还的部分要挂帐，留待下年抵补亏损使用，既未规定升溢款应并入企业利润照章纳税，也未规定应作为非法所得收缴国库；国家物价局1988年的规章把棉花经营单位的盈利额限制在5‰以下（1990年的规章为3‰以下），超过部分应退还棉农，无法退还的则视为非法所得，由物价检查机构收缴国库；而国家税务局的规章则规定基层收棉站的棉花收购的溢余收入，无法退还给棉农的，可全部并入企业利润照章纳税，对县及县以上棉麻企业的棉花溢余收入，可全部并入企业利润照章纳税，这实际上把这部分溢余收入变成了企业的合法收入，除纳税外，剩余部分可归企业所有。同样是棉花溢余收入，物价规章规定为非法所得，而税收规章规定可并入企业利润除纳税外，归企业所有，物价规章与税收规章关于对棉花升溢款的处理原则和方法的规定是相互矛盾的。
（二）对棉花经营企业的分类与政策不同
商业部的批复和国家物价局的规章对棉花经营企业未进行分类，其政策是统一的，而税务局的规章则把棉花经营企业分为两类，实行不同的政策；一类是基层收棉站，收购棉花的溢余款可退还棉农，无法退还的可并入企业利润照章纳税；另一类是县以上棉麻企业，棉花溢余收入可全部并入企业利润照章纳税。我区大部分地区是由县棉麻公司直接经营的，基层收棉站仅行使代购职能，无棉花经营权，所以税收规章的这一规定与我区实际情况不符。
（三）税收规章与物价规章实施后的社会效果不同
棉花经营企业都愿意执行税收规章，因为除纳税外，其棉花收购溢余收入的剩余部分可归企业所有，变为合法收入；棉花经营企业不愿意执行物价规章，因为该规章规定无法退还给棉农的溢余收入为非法所得，要由物价检查机构收缴国库。
四、关于规章的效力问题
商业部1986年的批复在1988年度内是否仍然有效，如果有效，对棉花升溢款的处理是应适用商业部的批复精神，还是应适用国家物价局、国家技术监督局的（1988）价检字743号文件的规定？国家税务局1990年的规定对1988年发生并已作出行政处理的棉花收购升溢款的处理是否具有溯及力？
由于国家税务局的规章和国家物价局的规章对棉花收购中发生的升溢款的处理原则和方法的规定相互矛盾，这就给因棉花升溢款而形成的税务行政案件和物价行政案件的审理增加了困难，在审理这两类案件中无法参照适用有关规章，而有关法规对此问题又未作具体规定，所以报请最高人民法院对上述问题给予解答或依法送请国务院裁决，以作出统一的规定。
以上请示请批复。
1991年8月19日