中国人民银行财政部关于发行2004年凭证式(二期)国债有关问题的通知
中国人民银行财政部
中国人民银行、财政部关于发行2004年凭证式(二期)国债有关问题的通知
银发［2004］48号
中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行；各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)；2004年凭证式国债承销团成员：
现将2004年凭证式（二期）国债发行的具体事项通知如下：
一、发行
（一）2004年凭证式（二期）国债（以下简称“凭证式国债”）发行总额为1100亿元，其中：三年期770亿元，五年期330亿元。三年期年利率为2.52％；五年期年利率为2.83％。如发行期内遇到银行储蓄存款利率调整，尚未发行的凭证式国债利率在利率调整日按三年期、五年期银行储蓄存款利率调整的百分点相应作同向调整。提前兑取分档利率的调整情况另行通知。
（二）凭证式国债从4月1日开始发行，5月31日结束。本期凭证式国债采取按月分段的方式发行，其中，4月1日至4月30日发行550亿元，5月1日至5月31日发行550亿元。各阶段三年期和五年期凭证式国债发行比例为7：3。投资人购买的凭证式国债从购买之日开始计息，到期一次还本付息，不计复利，逾期不加计利息。承销机构承销的凭证式国债，按照缴款数额分别从4月1日和5月1日开始计息，发行期内若遇银行利率调整，按各承销机构利率调整前后实际发行数量分段计息。
（三）凭证式国债面向社会公众发行，以百元为起点并按百元的整数倍发售。凭证式国债为记名国债，可以挂失，可以提前兑取和办理质押贷款，但不得更名，不可流通转让。对个人发行部分实行实名制。
（四）凭证式国债采取由“2004年凭证式国债承销团”成员按固定比例包销的方式发行。各承销机构的包销比例以《2004年凭证式国债承销主协议》中规定的比例为准。包销比例原则上全年不变，特殊情况下可以在报经财政部、中国人民银行批准后，本着自愿协商的原则在承销团成员间进行小幅调整。本期国债的包销额度，按1100亿元（3年和5年期比例为7：3）和各机构包销比例的乘积确定。
（五）发行期过后，各承销机构对未售完（但已缴款入库）或持券人提前兑取部分，仍可在其承销额度内继续按面值向社会发售。发行期过后售出的凭证式国债，根据购买人的实际持有天数，按提前兑取的相应利率档次计算利息。其持券期限从购买之日起计算，三年期凭证式国债最长计算到2007年5月31日止，五年期凭证式国债最长计算到2009年5月31日止。
二、兑付
（一）凭证式国债发行后，持券人需要提前变现时，可到原购买网点办理提前兑取手续。提前兑取时，利息按投资者实际持有天数及相应的利率档次计付，即：三年期和五年期凭证式国债从购买之日起持有期限不满半年不计付利息;满半年不满一年的按年利率0.63％计付利息;满一年不满二年的按年利率0.72%计付利息;满二年不满三年的按年利率1.44％计付利息;五年期凭证式国债持满三年不满四年按年利率2.43％计付利息;持满四年不满五年的按年利率2.52％计付利息。
（二）提前兑取的2004年凭证式国债按兑取本金数额的1‰收取手续费。
（三）凭证式国债于2007年和2009年到期时，由财政部负责还本付息，具体办法另行通知。
（四）发行期过后售出的凭证式国债在该债券规定的兑付期开始（2007年4月1日和2009年4月1日）后办理兑付，一律不收取手续费。
三、要求
（一）各承销机构要认真组织本系统的营业网点严格按照承销数量发行，不得超发，不得跨系统委托其他银行或金融机构销售。
（二）各承销机构要做好凭证式国债的宣传和咨询工作。承销机构销售网点在发行前和发行中须以明显标志向群众明示本网点代理销售凭证式国债，销售结束时也须及时公示；发行前要通过本地区有影响的媒体进行促销宣传，销售现场应配备专职咨询人员并准备宣传材料。
（三）各承销机构及其分支机构要及时将分销任务和调整任务数抄送中国人民银行当地分支行和财政厅（局）。中国人民银行各分支行要协同当地财政部门定期对本地区凭证式国债发行和再次售出的业务进行检查，严禁超冒发行。
（四）各承销机构要加强自律，应优先向个人投资者销售凭证式国债，不得提前预约销售。严禁利用国债名义揽储。发行期间，中国人民银行和财政部将对各承销机构凭证式国债销售和债权集中统一管理、通买通兑、发行额度由计算机自由调剂等情况进行检查。
四、凭证式国债收款凭证的使用
凭证式国债收款凭证，一律使用由中国人民银行监制、中国印钞造币总公司所属有关证券印制厂统一印制的“中华人民共和国凭证式国债收款凭证”，不得使用其他凭证。采用电子记账方式发行的凭证式国债，也必须使用该收款凭证。各承销机构要加强对凭证式国债收款凭证的管理，建立严格的调运、保管、领用、存档和销毁制度，规范运作，防范风险。
五、账务核算及发行款项的缴纳
（一）各承销机构应将所包销的凭证式国债发行、兑付业务纳入本系统自营债券业务核算，其会计科目应使用相应的资产类“国家债券”科目，并在此科目下按不同的期限分别核算发行和兑付（含提前兑付）所收付的款项。
（二）各承销机构应将凭证式国债发行款项分两次缴入中央总金库(缴款日期以财政部指定账户收到款项为准)，汇款用途栏内应注明本机构的缴款代码。各阶段的缴款日期分别为4月22日和5月24日，缴款数额分别为各阶段相应的承销额。
户 名：国家金库总库
开户行：国家金库总库
支付系统行号（同接收行行号）：011100099992
账号：2570—0403—3
2570—0403—5
国债发行款通过支付系统汇划时，应使用CMT100格式报文（汇兑支付报文）。报文中“汇款人名称”栏应填写国债缴款人名称及缴款代码；“业务种类”为“50”；附言为必录项，填写时需注明名称及期次，例：凭证式（二期）国债（三年）。通过电子联行划款的单位,可由中国人民银行营业管理部小站代转,小站代码为：10006,汇入行行号为010150。“付款人名称”栏应填写国债缴款人名称和缴款代码；“事由”栏需注明国债名称和期次，例：凭证式（二期）国债（三年）。
六、统计报表制度
发行期内，中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行和深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行应于规定报送日下午3：00前，利用NOTES电子邮件系统（邮箱地址：“国库局国债管理”）或传真方式，向中国人民银行国库局报送辖区内中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和交通银行的分支行及城市商业银行的凭证式国债累计发行数额。其他股份制商业银行采用传真的方式直接向中国人民银行国库局报送累计发行数额。规定报送日为：4月2日、4月7日、4月14日、4月21日、4月28日、5月9日、5月12日、5月19日、5月26日和6月2日。发行期内如遇利率调整，各承销机构应加报一次利率调整日之前凭证式国债发行数量（中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和交通银行等五家总行直接报中国人民银行国库局）。各承销机构应监督所属基层单位据实上报，金额报至万元。传真电话：（010）66016442。
七、发行费的拨付和分配比例
凭证式国债的发行费为实际发行额的4.20‰，分配比例为：承销机构4.00‰；中国人民银行系统0.17‰；财政部0.03‰。财政部在每次收到发行款项后5个工作日内将发行费拨付各承销机构的指定账户。凭证式国债的兑付费为到期本金的3.00‰，在国债到期后拨付各承销机构。
中国人民银行系统发行费在本期国债缴款工作全部结束后，由财政部一次拨入中国人民银行指定账户。
本文未尽事宜，按《中国人民银行财政部关于2004年凭证式（一期）国债发行工作的通知》（银发［2004］32号）的有关规定执行。
中国人民银行
中华人民共和国财政部
二○○四年三月十五日
市经委关于转发浙江省实施国家鼓励的资源综合利用认定管理办法细则的通知
杭州市经济委员会 杭州市财政局等
市经委关于转发浙江省实施国家鼓励的资源综合利用认定管理办法细则的通知
杭经资源〔2007〕336号
各县（市）、区经贸局（经发局、发改经济局）、财政局、国税局、地税局；杭州经济技术开发区经发局、财政局、市国税开发区分局、市地税开发区分局；市工业资产经营有限公司：
现将省经贸委、省财政厅、省国家税务局、省地方税务局《关于印发〈浙江省实施（国家鼓励的资源综合利用认定管理办法）细则〉的通知》（浙经贸资源[2007]265号）转发给你们，请贯彻执行。为认真做好杭州市资源综合利用认定工作，加强规范管理，落实国家和省相关鼓励政策，推进资源综合利用的深入开展，现提出以下意见一并执行：
一、企业资源综合利用认定申报
申报资源综合利用认定的企业，必须符合资源综合利用认定范围，具备浙经贸资源[2007]265号文规定的申报条件，申请材料齐全；新建企业或新建项目的申报，须在投产后运行3个月以上提出申请；两年有效期满需重新认定的企业，应在有效期满的前一个月重新提出申请。申报资源综合利用认定的企业，应向所在县（市）、区经贸局（经发局、发改经济局）提出书面申请（附申报资料）。申报认定的市属企业向市级行政主管部门提出书面申请（附申报资料）。同时，抄报同级财政税务部门。
二、县（市）、区级资源综合利用主管部门审核
对辖区内属于资源综合利用认定范围、申报材料齐全的企业提出的申请，县（市）、区经贸局（经发局、发改经济局）应当受理，并予10日内提出初审意见书面报杭州市经委。对市属企业提出的申请，由企业的市级行政主管部门受理，初审后以书面函件报杭州市经委。同时，抄报杭州市财政税务部门；对申报材料不齐全或材料不符合规定要求的，应告知申请企业需要补充的内容，待企业补报并初审后再报市经委；对不属于资源综合利用认定范围的，应当及时将不予受理的意见告知申请企业，并说明理由。
三、市级资源综合利用主管部门审核认定和组织协调
根据省经贸委委托认定制度规定，凡年销售额在2000万元（含）以下的资源综合利用认定申报企业，由杭州市经委牵头，会同当地财政税务等相关部门和专家组织认定；年销售额在2000万元以上的资源综合利用企业，由市经委初审后上报省经贸委，凭省经贸委委托函会同当地财政税务等相关部门和省指派专家组织认定。其中资源综合利用发电（含煤矸石等综合利用发电工艺、垃圾发电工艺）等企业的申报，由市经委提出初审意见，报省经贸委审核认定。
四、实行资源综合利用企业认定公告制度
市经委组织杭州市资源综合利用企业认定后，对认定合格的资源综合利用企业进行认定公告，自发布公告之日起10日内无异议的，颁发《资源综合利用认定证书》，同时报省经贸委和省级财政税务部门备案。
五、实行资源综合利用基本情况统计报告制度
通过认定的资源综合利用企业，须在每年1月10日前将上一年度资源综合利用基本情况报送所在县（市）、区经贸局（经发局、发改经济局）和财政税务部门；县（市）、区经贸局（经发局、发改经济局）经统计汇总后于1月20日前报送杭州市经委和财政税务部门。
杭州市经济委员会
杭州市财政局
杭州市国家税务局
杭州市地方税务局
二○○七年九月三十日
浙江省实施《国家鼓励的资源综合利用认定管理办法》细则
第一章 总则
第一条 为贯彻落实国家和本省的资源综合利用鼓励和扶持政策，规范认定工作，根据《国家鼓励的资源综合利用认定管理办法》(发改环资[2006]1864号)，结合我省实际，制定本细则。
第二条 本细则所指的资源综合利用认定，是指对符合国家、本省鼓励和扶持的资源综合利用工艺、技术或产品进行认定的活动。经认定的资源综合利用产品或采用资源综合利用工艺、技术，按国家和本省的规定享受相应的税费、运行等优惠政策。
第三条 省经济贸易委员会负责全省资源综合利用认定、组织协调和监督管理。
财政行政主管机关负责认定企业财政方面的监督管理。
税务行政主管机关负责认定企业税收监督管理和落实国家资源综合利用税收优惠政策。
第四条 由省经贸委牵头，省财政厅、省国税局、省地税局及有关行业主管部门参加的浙江省资源综合利用认定委员会(以下简称省认定委员会)负责组织资源综合利用认定审查；对有异议的认定审查结果进行复审；指导市级资源综合利用主管部门组织的认定审查工作。
第五条 本细则适用于我省行政区域内(宁波除外)所有申请资源综合利用认定并享受优惠政策的单位。
第二章 申报条件和认定内容
第六条 申报资源综合利用认定，须具备以下条件：
(一)申报企业项目建设按照国家审批或核准权限规定，经政府主管部门核准(审批)、备案，并按核准(审批)、备案内容建设；
(二)所采用综合利用工艺、技术和生产的产品符合国家以及本省的产业政策，产品质量达到相关标准，且能独立计算盈亏；
(三)综合利用的原料来源稳定、可靠，至少能够保证企业在一个认定周期的生产需要；
(四)企业资源综合利用生产过程中的各类废弃物排放须达到国家相关标准。无重大安全事故；
(五)有健全的资源综合利用管理机构和人员，并有完善的财务、物资、质量、统计、商标、安全等生产管理体系、规章制度、规范的原始台帐、统计报表制度及相应的计量、质量检测手段；
(六)新建企业或项目投产后，须经一段时间的运行，确保企业生产统计数据能够真实反映企业正常运行状况后才能申请认定。运行的时间要求在3个月以上。
第七条 申报资源综合利用认定的综合利用发电单位，还需要具备以下条件：
(一)利用煤矸石(石煤、油母页岩)、煤泥发电的必须以燃用煤矸石(石煤、油母页岩)为主，其使用量不低于入炉燃料的60％(重量比)，发电入炉燃料应用基低位发热量不大于1 2550千焦／千克。必须配备各入炉燃料自动给料显示、记录装置。
(二)城市生活垃圾(含污泥)发电应当符合以下条件：垃圾焚烧炉建设及运行符合国家或行业有关标准或规范；使用的垃圾数量需环卫部门出具的证明材料，每月垃圾的实际使用量不低于设计值的90％；垃圾焚烧发电采用流化床锅炉掺烧原煤的，垃圾使用量应不低于入炉燃料的80％(重量比)，必须配备垃圾与原煤自动给料显示、记录装置。
第八条 认定内容
(一)审定是否符合本细则第六条、第七条所规定的申报条件；
(二)审定申报资源综合利用的废弃资源是否在《资源综合利用目录》范围之内，以及综合利用资源来源、可靠性和稳定性：
(三)审定是否符合国家资源综合利用优惠政策所规定的条件。
第三章 申报及认定程序
第九条 凡申请资源综合利用认定的企业，通过所在地县(市、区)资源综合利用主管部门，向市级资源综合利用主管部门提出书面申请，并提供如下材料：
(一)资源综合利用企业申请表；
(二)项目经政府主管部门核准(审批)、备案文件；
(三)企业生产经营和资源综合利用基本情况；
(四)资源综合利用工艺、技术简要说明和掺废比计算公式以及计算过程、结果。
(五)资源综合利用产品销售、原材料供应和使用情况；
(六)产品质量、污染物排放检测报告和安全生产证明；
(七)其它相关的计量、统计资料和财务报表毒
(八)重新认定的企业须提供上一认定周期中退税资金的使用情况；
(九)申请资源综合利用发电单位的须提供具有法定检测资格单位出具的资源综合利用相关检测报告。
第十条 市级资源综合利用主管部门对申请单位提出的资源综合利用认定申请，应当根据下列情况分别做出处理：
(一)属于资源综合利用认定范围、申请材料齐全，应当受理。自规定受理之日起30日内完成初审，提出初审意见，征求同级财政、税务部门意见后报省经贸委。
(二)不属于资源综合利用认定范围的，应当及时将不予受理的意见告知申请单位，并说明理由。
(三)申请材料不齐全或者不符合规定要求的，应当场或者在5日内一次告知申请单位需要补充的全部内容。
第十一条 在浙部属企业和省属企业可直接向省经贸委提出书面申请，并提供第九条所规定的材料。
第十二条 省认定委员会组织申请企业所在地的财政、税务等相关管理部门以及行业专家，按照本细则第二章规定的认定条件和内容，在45日内完成认定审查。
第十三条 属于以下情况之一的，由省经贸委提出初审意见，报国家发改委审核。
(一)单机容量在25MW以上的资源综合利用发电机组工艺；
(二)煤矸石(煤泥、石煤、油母页岩)综合利用发电工艺；
(三)垃圾(含污泥)发电工艺。
以上情况的审核，省经贸委每年受理一次，受理时间为每年4月底前，初审及上报工作在受理截止之日起60·日内完成。
第十四条 省经贸委根据省认定委员会认定审查的结论，对审查合格的资源综合利用企业予以公告，同时将相关信息通报同级财政、税务等部f-j。自发布公告之日起1 0日内无异议的，颁发《资源综合利用认定证书》。其中初审合格的符合本细则第十三条规定的资源综合利用发电企业，经国家发展改革委审核同意后，颁发《资源综合利用认定证书》。未通过认定的企业，由省经贸委书面通知，并说明理由。
第十五条 建立认定委托制度。省经贸委委托市级资源综合利用主管部门牵头，会同当地财政、税务等相关部门和专家组年销售额在2000万元(含)以下企业的资源综合利用认定。
省经贸委将根据实际情况委托市级资源综合利用主管部门组织部分年销售额在2000万元以上企业的资源综合利用认定。市级资源综合利用主管部门凭委托函会同当地财政、税务等相关部门组织资源综合利用认定，技术专家由省认定委员会指派。
第十六条 市级资源综合利用主管部门受委托组织认定后，对认定合格的资源综合利用企业须予以公告，自发布公告之日起10日内无异议的，颁发《资源综合利用认定证书》，报省经贸委和省级财政、税务部门备案。
第十七条 企业对资源综合利用认定结论有异议的，可向原作出认定结论的资源综合利用主管部门提出重新审议，资源综合利用主管部门应予受理。企业对重新审议结论仍有异议的，可直接向上一级资源综合利用主管部门提出申诉；上一级资源综合利用主管部门根据调查核实的情况，会同有关部门组织提出论证意见，并有权变更下一级的认定结论。
第十八条 《资源综合利用认定证书》由国家发展改革委统一制定样式，省经贸委印制，有效期为两年。
第十九条 获得《资源综合利用认定证书》的单位，因故变更企业名称或者产品、工艺等内容的，应向市级资源综合利用主管部门提出申请，并提供相关证明材料。市级资源综合利用主管部门根据本细则第十五条规定，自行审查或提出意见，报省经贸委认定审查，并将相关信息及时通报同级财政、税务部门。
第四章监督管理
第二十条 各级资源综合利用主管部门以及财政和税务部门应采取切实措施加强对认定企业的日常监督管理。各市每年在11月底前至少组织一次检查，检查面不应小于30％，并将检查结果上报省经贸委和财政、税务部门。省经贸委会同省级财政和税务部门每年组织抽查。
第二十一条 实行资源综合利用基本情况报告制度。认定企业须在1月1 5日之前将上一年度企业的资源综合利用基本情况报送所在市经贸、财政和税务部门；各市资源综合利用主管部门须统计汇总当地认定企业的资源综合利用基本情况于1月底之前报送省经贸委和财政税务部门。由省经贸委会同财政、税务部门上报国家发展改革委、财政部和国家税务总局。
第二十二条 获得资源综合利用产品或工艺认定的企业，因综合利用资源原料来源等原因，不能达到认定所要求的资源综合利用条件的，应主动向市级资源综合利用主管部门报告，由省级认定、审批部门终止其认定证书，并予以公告。
第二十三条 《资源综合利用认定证书》是各级主管税务机关审批资源综合利用减免税费的必要条件。申请享受资源综合利用税费优惠政策的企业须持认定证书向主管税务机关提出减免税申请，主管税务机关根据有关税收政策规定，办理减免税手续。凡未取得认定证书的企业，一律不得办理税费减免手续。
第二十四条 在资源综合利用认定以及落实优惠政策过程中，有关部门不得向企业和个人收取任何费用。
第五章 罚则
第二十五条 对弄虚作假，骗取资源综合利用优惠政策的企业，或违反本细则第二十二条未及时申报终止认定证书的，一经发现，由省经贸委收回认定证书，取消其享受优惠政策的资格，三年内不得再申报认定；对已骗取享受税费优惠政策的企业，主管税务机关应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税费款并依法给予处罚。
第二十六条 有下列情形之一的，由省经贸委撤销资源综合利用认定资格并抄报同级财政和税务部门：
(一)改变产品生产工艺、配方，超出《资源综合利用目录》范围和税收政策要求的；
(二)已不符合国家产业政策要求的；
(三)资源综合利用独立核算不真实的；
(四)造成重大污染、质量以及安全事故之一的；
(五)年检、抽查等监督检查中发现有其它达不到资源综合利用认定条件，在规定期限不整改或者整改后仍达不到认定条件的。
第二十七条 行政机关工作人员在办理资源综合利用认定、实施监督检查过程中有滥用职权、玩忽职守、弄虚作假行为的，由其所在部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十八条 对伪造《资源综合利用认定证书》者，依据国家有关法律法规追究其责任。
第六章 附则
第二十九条 本细则涉及的有关规定及资源综合利用优惠政策如有修订，按修订后的执行。
第三十条 本细则自2007年7月1日起施行。浙江省经贸委、国税局、地税局发布的《浙江省资源综合利用企业(项目)认定实施办法》(浙经贸资源[20011703号)同时废止。
