探矿权与中外合作中的探矿权投入
邵伟
内容提要：在目前的外商投资矿产勘探领域中，外方投资者和中方投资者合作勘探是最主要的形式。其中，中方大部分是以其探矿权作为投入，外方投入大部分或全部勘探资金。本文拟从我国的探矿权的法律地位入手，探讨中外合作矿产勘探项目中方投资者以探矿权投入的有关法律问题。
正文：探矿权是指在依法取得的勘查许可证规定的范围内，勘查矿产资源的权利。根据《矿产资源法》的有关规定，勘查矿产资源，必须依法申请，经批准取得探矿权，并办理登记。这表明，取得探矿权应当通过严格的行政程序来进行。但是，探矿权必须依法申请取得，并不意味着探矿权只是一种行政特许权。
取得探矿权实际上包含了两个层次的法律关系。一方面，矿产资源作为不可再生的资源，国家应当保障矿产资源的合理开发和利用，以保护环境和生态平衡，实现可持续发展。因此，国家有必要对探矿权人的资质、勘查顺序等条件做出强制性规定，并通过审批等行政程序授予申请人探矿权。另一方面，《中华人民共和国矿产资源法》第三条规定，“矿产资源属于国家所有，由国务院行使国家对矿产资源的所有权”。因此，取得探矿资格的民事主体与国家之间形成了一种合同关系，在这个合同关系中，作为探矿权人的公民、法人与矿产资源所有人国家之间的地位是平等的，探矿权人通过缴纳资源税和资源补偿费取得了作为民事权利中准物权的探矿权，也就是公民、法人经过行政特别许可而享有的可以从事某种勘探开发国有自然资源或对资源作某种特定利用的权利。这一权利可以称之为“特别法上的物权”。 “特别法上的物权”区别于其它物权之处在于，如果“特别法”有特殊规定的，应当首先适用该法，在没有其他规定时，才适用民法。因此，国家在矿产资源法律法规中，规定了必要的管理、监督和行政审批内容，保障了国家整体利益不受侵害。
尽管探矿权是经过行政许可取得，受到行政管理和监督，但是，从本质上而言，探矿权仍然属于物权范畴，理由如下：
第一，探矿权的取得和变动，应当予以公告。按照《矿产资源勘查区块登记管理办法》的有关规定，“登记管理机关对勘查区块登记发证情况，应当定期予以公告”。可以看出，探矿权公告制度是物权变动公示原则的要求。同时，探矿权的此种权利的设立和转移均需要经过登记。《矿产资源勘查区块登记管理办法》规定，“国家对矿产资源勘查实行统一的区块登记管理制度”。这种登记管理制度，体现了物权变动的公信原则，保护了物权交易的安全，稳定了矿产资源勘探的有序进行，保护了探矿权人的合法权益。
第二，按照《矿产资源法》的规定，国家实行探矿权有偿取得的制度。这里的有偿取得，是指探矿权申请人向国家提出探矿权申请时，申请人向国家支付一定的费用（包括探矿权使用费和资源税），获得勘查矿产资源的探矿权。过去多年来，探矿权被作为一种“资格”以行政授予的方式无偿取得。这种做法忽视了国家对矿产资源所有权的管理，也使得探矿权人的权利无法得到保障。由此可见，探矿权的物权属性随着探矿权有偿取得制度的制定得以确立。
第三，探矿权是排他性的权利。《矿产资源勘查区块登记管理办法》规定，“禁止任何单位和个人进入他人依法取得探矿权的勘查作业区内进行勘查或者采矿活动”。法律应当保障探矿权人能够对其依法取得的工作范围进行勘查作业，并排除他人的干扰和妨害。这一规定符合物权法“一物一权”的原则。即在同一勘查工作区范围内，同一期限内，不能设立两个或两个以上的探矿权。
第四，探矿权人有收益和转让的权利。按照《探矿权采矿权转让管理办法》，探矿权人有权优先取得勘查作业区内的矿产资源的采矿权。在完成法定义务后，可以将探矿权转让他人。探矿权人取得探矿权后，在支配这种财产权利的过程中，随着勘探工作的进行，勘探数据等地质资料的取得，探矿权可能会增值。同时，由于可以优先取得勘查作业区内的采矿权，探矿权人可以通过采矿获得勘探投入的回报。探矿权人在完成法定义务的情况下，可以通过转让等方式处置其探矿权并通过探矿权的转让获取勘探投入乃至探矿权增值的回报。
由此可见，现行矿产资源法律，通过探矿权登记、有偿取得和使用等方式，保障了探矿权人的对其探矿权长期稳定的，独有的，排他性的所有权利。目前，“外国矿业法普遍规定矿业权为准物权，有严格的法律保护。目前，我国矿业权管理部门和理论界也逐步重视物权法立法动态，希望把物权法的若干原则落实在矿业权上。”确定这一性质的重要意义在于：
首先，作为高度市场导向的矿产勘探风险投资行为，必须充分明确财产的权属关系。确定了探矿权的物权属性，其经济价值才能够得到合理的体现。探矿权的管理才可以按照物权管理的一系列制度来运作，有利于理顺矿产资源勘查、开发活动中产生的一系列经济关系，可以更好的明确探矿权出让人（即国家）和投资人的权利、责任和义务。对于投资人，也就是探矿权出资人对其探矿权利占有、使用、收益和处分权利的行使具有根本性的保障作用。
其次，进一步保障了探矿权作为物权进行交易的需要。根据《探矿权采矿权转让管理办法》，探矿权人在完成规定的最低勘查投入后，经依法批准，可以将探矿权转让他人。对于外国投资者而言，无论是转让其依法取得的探矿权，还是从他人受让探矿权，在完成法定义务的前提上，应作为一项财产权利进行转让交易，以确保其投资利益，也能够以此作为确定交易价格的基础。
再次，财产权利的确定，保障了作为物权，在依法取得后不受行政权利的干扰和影响。除了按照矿产资源及其它有关法律法规的规定，探矿权人有缴纳税费、汇交地质资料、保护文化古迹等法定义务外，行政机关应当保护探矿权人行使正当的财产权利。同时，探矿权在受到侵害的情况下，可以获得物权法的保护方法即物权请求权的救济，对于这种权利的侵害可以通过民事程序来提供补救。
最后，保障了探矿权顺利转为采矿权。根据我国的有关法律规定，探矿权人优先申请采矿权。同样，作为一项财产权利，采矿权的取得，也要实行登记和有偿获得。在获得商业性地质发现后，无论是探矿权人自行申请采矿权，还是转让给他人从事采矿，探矿权及采矿权物权属性的确定，保证了探矿转化为采矿这一过程的顺利进行，也保障了相关人的法律权益。
按照《探矿权采矿权转让管理办法》，“探矿权人在完成规定的最低勘查投入后，经依法批准，可以将探矿权转让他人”。基于这一规定，中方合作者在对外合作中当然可以将探矿权作为对外合作的投入。笔者认为,在中方合作者以探矿权作为投入与外方合作者合作的情况中，以下一些问题应引起关注。
（一）探矿权的所有者
根据《中外合作经营企业法》，中国合作者是“中华人民共和国的企业或者其他经济组织”。目前，我国矿产勘探领域的实际情况是，大量的探矿权人是各地的地勘单位，如地勘局、地勘大队、地勘院等。而这些单位，无一例外的属于事业法人，而非企业。相信随着国内矿业体制改革的深入以及商业性地质勘探的推行，上述情况将逐步改变。但就目前而言，一般的事业单位是无法作为中外合作企业的中方合作者的。在一些省编制机构对于地勘单位的编制文件中，可以看到“逐步改组成按照市场规则运行和管理的经济实体”的规定，以及“管理地勘经费”的职责。基于这种情况，这些地勘单位只能参照“其他经济组织”而作为合作者。另外，由于地勘局往往作为中外合作企业的中方合作者，但探矿权的登记人可能是地勘局所属地勘队、地勘院等。在实践中，这种现象所造成的行政管理的痕迹十分明显，不符合探矿权市场化的发展趋势，也难以理清法人财产权关系，必须尽快通过地勘体制的市场化改革加以改变。
（二）探矿权转让时限
中方投资者在以探矿权作为投入与外方投资者合作时，探矿权投入在法律形式上是一种转让行为，须符合《探矿权采矿权转让管理办法》的有关规定。而按照该《转让管理办法》，探矿权转让应当具备的条件之一，是探矿权出让人应当持有勘查许可证满两年。也就是说，中方投资者只能以其持有两年以上的探矿权作为出资或合作条件。在实践中，由于前条所述的情况，中方投资者可能还以下属单位所有的探矿权作为合作条件或出资。如果严格按照《探矿权采矿权转让管理办法》的上述规定，在实践中将难以操作。
（三）探矿权租赁
目前，存在着一种通过探矿权租赁与外方合作的形式。比如南方某个合作矿产勘探项目。外方合作者经由商务部批准，设立了一家外商投资企业。这家外商投资企业从中方探矿权所有人那里租赁其探矿权并从事勘探活动。勘查许可证不做变更，但上述租赁行为经国土资源部门批准。从矿产管理法律来说，目前我国只规定了探矿权转让的方式，也就是通过转让探矿权而获得使用权。没有不转让探矿权而转让探矿权使用权利的规定。也就是说，探矿权租赁行为或租赁合同缺乏必要的法律地位。由于矿产资源勘探的特殊性，国土资源管理部门对探矿权使用权利的转让行为必须实施必要的管理和审批。但随着《行政许可法》的实行，有必要为探矿权租赁行为的审批管理提供一定的法律依据。探矿权租赁费用也有必要做出规定。因此，就目前来说，探矿权租赁的形式缺乏必要的法律依据，是一种探索性的行为。
（四）探矿权评估
探矿权评估是探矿权投入的必要组成。在目前的中外合作探矿企业中，中方如以探矿权作价出资或作为合作条件，涉及国家出资形成的，按照《探矿权采矿权评估管理暂行办法》的规定必须进行评估。为了实现探矿权评估的有序进行，国土资源部还先后出台了《探矿权采矿权评估资格管理暂行办法》、《探矿权评估报告备案办法》等规定。从这些规定可以看出，目前的探矿权评估，是从类似国有资产管理的角度，从防止国家所有的矿产资源流失的目的出发所做的评估。但是，从更广的范围来讲，非国家出资形成的探矿权，如果准备以出资形式转让，也应逐步实行先评估，再作价的道路。好处在于，一方面，中立的、专业性的矿权评估机构的存在，为探矿权实现市场化流转提供了十分便利的条件，另一方面，为探矿权、为探矿企业最终走向股票上市，走向社会融资的道路打下了基础。从这一角度来说，探矿权评估市场的逐步建立和发展，对于中外合作勘探具有十分积极的意义。
从以上探讨中，我们可以看到，随着我国市场经济的建设和矿业体制改革的逐步深入，探矿权必然面临进一步市场化的过程。矿业市场的不断对外开放，也对探矿权市场化提出了更为紧迫的要求。正确地届定探矿权的法律属性，理清行政许可和探矿权物权属性的关系，将极大地促进矿业体制，特别是探矿体制的现代化，对于矿业经济的发展，使地下矿产资源尽快转化为生产力，也将具有十分积极的意义。
中国农业银行关于印发《实施新的财会制度后改进和加强农业信贷管理的意见》的通知
中国农业银行
中国农业银行关于印发《实施新的财会制度后改进和加强农业信贷管理的意见》的通知
1994年2月16日，中国农业银行
各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行：
现将《关于实施新的财会制度后改进和加强农业信贷管理的意见》印发给你们，希望认真执行。执行中如有什么问题和意见，请及时向总行反映。
附：关于实施新的财会制度后改进和加强农业信贷管理的意见
从去年7月1日起，我国企业实施了新的财会制度，给农业信贷管理工作提出了新的要求。现就如何适应新的财会制度，改进和加强农业信贷管理工作，提出如下意见：
一、进一步明确农业贷款的基本原则
企业财会制度改革后，农业信贷管理应遵循以下原则：
（一）坚持贷款的安全性、流动性、效益性；
（二）坚持区别对待、择优扶持，按照市场需求配置资源，优化贷款在产业、区域、对象上的投向，支持农业生产向高产、优质、高效方向发展；
（三）坚持以销定贷，支持企业按照市场要求，生产适销对路的产品，确保商品价值的实现；
（四）坚持依法管理和风险防范相结合，运用法律、经济等手段，强化信贷管理，最大限度地降低贷款风险；
（五）坚持长期贷款和短期贷款分别管理，加强对企业流动资产和固定资产贷款的比例管理。
二、相应调整农业贷款的基本条件
（一）新的财会制度改变了企业资金结构的划分，农业贷款应主要依据企业资产负债比率进行管理。除国家规定的政策性贷款外，对资产负债率超过70％的企业，原则上不得发放新贷款，原贷款要逐步压缩；基本建设贷款不得超过项目投资的50％；技改贷款不得超过项目投资的70％。在此前提下，对确属投资少、周期短、见效快、效益好的项目，可适当降低标准；
（二）新制度规定企业在设立时必须有法定资本金，企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。按照这一要求，今后申请贷款的企业，必须具有法定的资本金，对资本金不足部分不得提供贷款；
（三）为消除和弱化贷款风险，申请贷款的企业，必须在农业银行开立基本结算帐户，并保持销售收入归行率达到90％以上，银团贷款企业的存款必须与贷款比例相适应。
三、加强农业企业短期贷款的管理
新的财会制度取消了“专款专用”的规定，企业不再单设“专用基金”、“专项资产”等帐户，扩大了企业调节资金的自主权。因此，进一步加强农业企业短期贷款管理尤为重要。
（一）监督企业严格按借款合同规定的用途使用贷款，不得挪用。违者要给予加罚息、停止新贷款等信贷制裁；
（二）控制贷款限额。要结合企业一定时期的流动比率、应收帐款周转率、存货周转率的变化情况，测算出企业合理的流动资产占用量，作为发放短期贷款的依据。一般情况下，新企业的短期贷款额原则上不超过企业流动资产占用量的50％，老企业不超过60％；
（三）改变按流动资金计划占用额管理贷款，实行按期限发放和管理。短期贷款期限要按经营周期确立，最长不超过一年；
（四）贷款发放后，要定期检查企业长期资产占用的增减变化是否与资金来源的增减变化一致，是否挪用了银行短期贷款用于长期投资。
四、完善长期贷款项目评估与管理
新的财会制度对固定资产管理方式作了调整，固定资产计价方式、折旧核算方式、固定资产大修理核算方法等都有改变。同时新制度还实行了制造成本法，并对企业利润分配方式也做了调整。这些变化都直接影响长期贷款的项目评估与管理。因此要根据上述新情况、新要求，修订现有的长期贷款项目评估与管理办法。
（一）合理估算项目总投资
项目总投资应包括：购入的，按照买价加上为购买所支付的各种费用计价；自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价；融资租入固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款，加运输费、保险费、安装调试费等计价；企业开发利用的土地，包括耕地、草原、矿山等，按国家有关规定计价；对自行营造的转入固定资产的橡胶、果桑、茶树等经济林木，按照营林的实际成本计价；企业购建固定资产缴纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税、建设项目建设期间的开办费以及建设期借款利息；项目筹建期间发生的和与构建固定资产直接有关的外币汇兑损益；
购买专利权、商标权、土地使用权等无形资产费用；投产后购置流动资产的支出。
（二）核实企业自筹资金
建设项目所需的资金总额由实收资本、资本溢价、赠款和长期负债组成。企业在设立时筹集的资本金最低限额，应参照股份制企业的标准办理，并在工商行政管理部门进行资本金注册登记，要求注册资金与实收资本一致。对于以土地使用权出资的，要经国有资产管理部门批准。企业自筹资金应在企业结算户中设一个辅助帐户，先存后用，专款专用。
（三）合理测算项目的成本费用
建设项目总成本费用包括制造费用、管理费用、财务费用和营业费用。应按新财会制度的规定计提折旧费，按规定期限摊销无形资产和递延资产，各种税金及附加和特种基金应计算到总成本费用中，投产后长期借款利息应计入财务费用。
（四）增补项目评估财务指标
应增补的项目评估财务指标一是资本金利润率，二是资产负债率，三是流动比率，四是速动比率。
（五）长期贷款还款来源的确定
新制度下，还款来源应包括：项目投产后新增折旧，新增税后利润的盈余公积，未分配利润部分，财政部门同意免交或返还的项目新增所得税部分。
（六）长期贷款期限的确定
主要依据项目建设期和项目投产后的资金来源以及综合还款能力合理确定。
五、重新评定企业信用等级
由于新的财会制度对评价企业财务状况及经营成果的指标作了调整，因此要按新制度规定的口径，结合银行信贷管理的要求修订评定办法，并按新办法重新评定企业信用等级。
（一）应取消的指标有：应付款清偿率、流动资金贷款物资保证率、挤占挪用流动资金率、产值销售率、资金利润率，定额流动资金周转率、结算资金占用率、自有资金按规定补充比例、固定资产净值率、产品商品率。
（二）应保留的指标是：逾期贷款偿还率、资产负债率、资源开发利用和推广应用科技新成果的能力，主要产品市场前景、新产品开发能力和领导素质。
（三）应增加的指标是：流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资本金利润率、营业收入利税率、成本费用利润率、催收贷款率、贷款利息偿付率。
各分行可根据调整后的评定指标设置每项指标的分值。
六、监督企业合理分配利润
为了提高信贷资产的安全性，增加企业的发展后劲，对企业利润的形成和分配实行监督。新制度规定企业的利润不仅包括生产经营形成的利润，还包括对外投资的收益。原规定税前还贷的“归还专用借款的利润”、“归还基建借款的利润”两个二级科目取消后，企业还贷不分税前税后，企业利润形成后可以先收回贷款。
要监督企业按分配顺序执行。第一，被没收的财务损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；第二，弥补企业以前年度亏损；第三，按照所得税后利润或上缴包干利润后利润扣除前两项后的10％提取法定盈余公积金。
七、完善信贷资产监测考核办法
根据新规定，银行各项信贷资产按安全程度分为正常贷款、逾期贷款、催收贷款三大类。因此要对原信贷资产监测考核办法的有关内容作出相应调整：
（一）增加“逾期贷款率”、“催收贷款率”、“贷款收息率”（贷款收息率＝实收贷款利息总额÷应收贷款利息总额×100％）。
（二）取消“呆滞贷款率”、“挤占挪用贷款率”、“一般逾期贷款率”。
八、强化农业贷款管理的基础工作
新的财会制度实行后，对银行信贷管理工作带来了许多新情况、新问题，不仅工作量增大了，而且工作的难度加大了，工作要求也更高了。同时，1993年是实行新的财会制度的第一年，各项财务指标数据库的建立显得非常重要。因此，各级行要加强信贷干部队伍建设，强化信贷基础工作。一是要举办各种形式的学习班，使每个农业信贷人员尽快熟悉新的财会制度的有关规定，以及新的信贷管理办法和操作规程；二是及时建立新的财务制度后的各项信贷档案和指标数据库，为发放新的贷款和检查、考核贷款使用提供依据；三是加强调查研究工作，探讨信贷管理对策，不断总结经验，努力提高农业信贷管理水平。
