统计法规检查暂行规定
国家统计局
统计法规检查暂行规定
（一九八八年十一月二十一日国家统计局发布）
第一章 总则
第一条 为了有效地组织统计法规检查工作，保证《中华人民共和国统计法》（以下简称《统计法》）、《中华人民共和国统计法实施细则》（以下简称《统计法实施细则》）和其他统计法规的贯彻实施，特制定本规定。
第二条 本规定所称的统计法规检查，是指对贯彻实施统计法规的监督检查以及依法对统计违法行为的查处。
第三条 国家统计局和县级以上（含县级，下同）地方统计局是国家贯彻并监督执行统计法规的机关，依法行使统计法规的检查监督权和查处统计违法行为。
县级以上各主管部门在同级统计局组织指导下，负责贯彻并监督检查本部门统计法规的实施。
第二章 统计检查机构和统计检查员
第四条 国家统计局和省、自治区、直辖市统计局设置统计检查机构；省（自治区）辖市、行署和县级统计局设置统计检查机构或者统计检查员，负责组织、协调全国或者本地区的统计法规检查工作。
县级以上各主管部门根据工作需要，设置统计检查机构或者专（兼）职统计检查员，负责组织、协调本部门管辖系统内的统计法规检查工作。
第五条 县级以上地方统计局的统计检查业务，以上级统计局的领导为主。
县级以上各主管部门的统计检查业务，受同级统计局的指导。
第六条 统计检查机构应配备政治素质好、熟悉法律和统计业务的专职统计检查员。
县级以上统计局和各主管部门除按第四条规定外，根据工作需要可聘任下列数量的现职统计干部为兼职统计检查员：国家统计局的业务司各一至二名；省、自治区、直辖市统计局的业务处各一名；省（自治区）辖市、行署统计局各一至四名；县级统计局各一至二名；国务院主管部门各一至五名；省、自治区、直辖市主管厅（局）各一至二名；省（自治区）辖市、行署和县级主管部门各一名。
专职和兼职统计检查员均发给《统计检查证》。《统计检查证》由国家统计局和省、自治区、直辖市统计局组织填发。统计检查员持《统计检查证》在本行政区域或者本部门管辖系统内检查统计法规实施情况，查处违反统计法规的行为。
第七条 统计检查机构和统计检查员的职责是：
一、宣传贯彻《统计法》、《统计法实施细则》和其他统计法规；
二、检查统计法规的实施情况，查处违反统计法规的行为；
三、对违反统计法规的人员或单位，依法进行处罚或者向有关单位、部门提出处罚意见；构成犯罪的，依法提请司法机关追究刑事责任；
四、对符合《统计法实施细则》第三十条规定的人员或者集体， 提出表扬和奖励的建议；
五、完成上级统计机构下达的统计检查和案件查处任务。
统计检查机构或者统计检查员必须建立必要的工作制度和统计检查员岗位责任制度。
第八条 统计检查机构和统计检查员在规定的职责范围内行使统计检查权；统计检查员必须忠于职守，坚持原则，秉公执法，不徇私情。统计检查员执法犯法者，从严处理。
第九条 统计检查员在执行统计检查任务时，有权向被检查单位发出《统计检查查询书》，被检查单位的领导人及有关责任人员必须在接到该《统计检查查询书》十五日内据实答复，拒绝答复的，以拒报论处。
第十条 省（自治区）辖市、行署以上统计局可向下一级统计局委派统计检查特派员。统计检查特派员的委派办法另行规定。
第三章 统计法规检查
第十一条 县级以上统计局对统计法规的贯彻实施情况，应经常进行监督检查，每年组织一次大检查。
第十二条 统计法规检查要与统计业务工作密切结合，检查的内容和重点应根据统计法规实施的情况具体确定。
第十三条 县级以上统计局对统计法规的检查工作，每年应进行总结。对执行统计法规好的人员和单位依法向有关单位、部门提出表扬和奖励的建议；对违反统计法规的人员和单位依法进行处理。同时，写出书面材料向同级人民政府和人大常委会报告，抄报上级统计局。
第四章 查处统计违法案件的范围和分工
第十四条 凡《统计法》第二十五条、《统计法实施细则》第三十一条所列行为，均属查处的范围。查处的案件包括：
一、检查统计法规贯彻执行情况中发现的；
二、部门、单位和个人控告、检举的；
三、上级机关交办的；
四、要求复议或复查的；
五、其他应查处的。
第十五条 统计违法案件，按下列分工查处：
一、县级以上所属企业事业组织的统计违法案件， 由其主管机关会同同级统计局查处。
二、县级以下所属企业事业组织，各种经济联合组织和个体经营户的统计违法案件，由所在地的县级统计局会同其主管机关查处。
三、外资、中外合资和合作经营的企业事业组织的统计违法案件，由所在市、县统计局会同其主管机关查处。
四、国家机关、社会团体的统计违法案件，由同级统计局会同其上级主管机关查处。
五、地方各级统计局的统计违法案件，由上一级统计局查处。
第十六条 在全国或地区有重大影响的统计违法案件，由国家统计局或该地区统计局会同同级监察机关及其他有关部门查处。
第十七条 凡符合本规定第十四条规定查处的统计违法案件，查处机关都应受理；如按本规定第十五条规定不应由本单位受理的，要及时移送规定受理的机关办理。
第十八条 上级统计局有权纠正下级统计局和主管部门处理不当的统计违法案件。
第五章 查处统计违法案件的程序
第十九条 县级以上统计局和主管部门查处统计违法案件，必须以事实为根据，以《统计法》、《统计法实施细则》和其他有关法规为准绳，做到事实清楚、证据确凿、处理适当、手续完备。
第二十条 查处统计违法案件的程序为：立案、调查、处理和结案。
第二十一条 县级以上统计局和主管部门受理的统计违法案件应迅速进行认真审查，认为违法事实情节较重，须要追究法律责任的，应予立案；认为没有违法事实或者违法事实情节轻微，不须追究其法律责任的，不予立案。
第二十二条 统计违法案件，由县级以上统计局或者主管部门的统计机构负责组织调查。必要时与有关部门组成联合调查组，共同进行调查。调查人员不得少于两人。
第二十三条 进行统计违法案件调查，统计检查员应出示《统计检查证》。其他调查人员应持统计局或者有关部门的证明文件。
第二十四条 调查统计违法案件，调查人员必须取得有关本案件的证据。询问有关人员，应当场作出笔录，并交本人核对后签章。
第二十五条 统计违法案件依照本规定调查后，确认违反统计法规事实清楚，证据确凿，违法情节较重但尚未构成犯罪的，由查处机关依法进行处理。对有关领导人或者直接责任人员须进行行政处分的，提出处分意见。凡是属于国家行政机关工作人员和政府部门任命的企事业领导人，随同案件材料（副本）移送同级监察机关处理；其他人员，按干部管理权限交有关部门处理。对单位、个人进行行政处罚的，按有关法律、法规处理。
确认违反统计法规构成犯罪的，由查处机关提请司法机关追究其刑事责任。
确认违反统计法规证据不足或者违法事实情节轻微不予追究法律责任的， 应即行销案。
第二十六条 查处机关按本规定第二十五条规定，对统计违法者提出的处理意见，应签发《统计违法处理意见通知书》通知有关单位、部门。
第二十七条 有关单位、部门接到《统计违法处理意见通知书》后，应按通知书提出的意见处理，并将处理结果回执退回；如对处理意见有异议，应于接到该通知书之日起三十天内向通知书发出机关提出书面意见。三十天内既不退回处理结果回执，又不向通知书发出机关提出书面意见，查处机关有权询问情况和建议其上级机关督促执行。
第二十八条 当事人对所受行政处分不服，可向作出处分决定机关的上级机关提出申诉，属于监察机关监察对象的人员，也可以向同级或上级监察机关提出申诉。对所受行政处罚不服，按有关法律、法规规定提出申诉。受理行政处分申诉案件的机关必须在三十天内复议，作出决定。
复议决定为最后决定。
第二十九条 查处机关对结案的统计违法案件，必须报上一级统计局备案。
第六章 附则
第三十条 本规定由国家统计局负责解释。
第三十一条 本规定自发布之日起实施。
苏州市政府办公室关于转发苏州市轨道交通工程跟踪审计暂行办法的通知
江苏省苏州市人民政府办公室
苏府办〔2008〕210号
苏州市政府办公室关于转发苏州市轨道交通工程跟踪审计暂行办法的通知
市轨道交通建设领导小组各成员单位，市轨道交通工程建设指挥部及其各成员单位：
经市政府同意，现将市审计局制定的《苏州市轨道交通工程跟踪审计暂行办法》转发给你们，请认真遵照执行。
二○○八年十月八日
苏州市轨道交通工程跟踪审计暂行办法
第一章 总则
第一条 为了规范对苏州市轨道交通建设项目的审计监督，保证审计工作质量，促进项目加强管理，完善内控制度，规范建设行为，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、审计署《政府投资项目审计管理办法》和《苏州市政府公共工程审计监督办法》等法律、法规和规章的规定以及市委、市政府关于轨道交通跟踪审计的要求，结合本项目实际情况，制定本办法。
第二条 对苏州市轨道交通建设项目的审计，将根据项目建设进度，实施定点和分阶段的定期相结合的跟踪审计。
第三条 对苏州市轨道交通建设项目的审计包括对该项目前期准备阶段工作、项目概（预）算的执行情况以及项目竣工决算的真实、合法、效益情况进行审计监督。
第四条 轨道交通建设项目建设单位(包括项目法人) 为跟踪审计的被审计单位。审计机关可依照法定程序对勘察、设计、施工、监理、采购、供货、咨询服务等单位与项目有关的财务收支及相关经济活动进行跟踪审计监督或审计调查。
第二章 项目审计的主要内容
第五条 对建设项目前期准备阶段工作的审计。审查建设项目的审批文件，项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、初步设计、建设规划及施工许可文件、土地批复、环保与消防批准文件、项目设计及设计图纸审核文件等是否齐全、有效；各种规费是否按规定及时缴纳，减、免、缓缴的手续是否完善，是否符合有关规定；建设项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等招标投标程序及其结果是否合法、有效；前期征地拆迁手续是否完备，程序是否规范，成本是否真实。
第六条 对建设项目概算的执行情况进行审计。审查项目建设是否按审定的概算内容实施，概算总投资的控制措施是否到位；设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全；影响项目建设规模的单项工程投资调整和建设内容变更是否按规定的管理程序报批，有无擅自扩大建设规模和提高建设标准问题。
第七条 对建设项目经济合同实施情况的审计。审查苏州轨道交通建设项目的勘察、设计、招标代理、施工、监理、采购、供货等经济合同是否符合国家法律、法规的规定，相关单位是否按合同条款执行。
第八条 对建设单位内部控制制度和执行情况的审计。审查是否按国家有关规定建立、健全相关的管理制度，责任是否明确，各项内部控制制度是否得到有效落实和执行。
第九条 对项目建设资金来源、到位与使用情况的审计。审查建设资金（含项目资本金，下同）来源是否落实，是否按投资计划及时到位，能否满足项目建设进度需要；建设资金使用是否合规，有无滞留、转移、侵占、挪用建设资金等问题；资金筹集与投资进度是否衔接，有无大量资金闲置、或因资金调度不当而增加建设成本等问题；是否按进度、按合同规定付款；对以工程量清单进行招标的项目是否定期根据变更情况调整工程量清单,做好造价的实时控制,避免超清单支付的情况发生；对管线迁移项目是否以合同的形式与管线单位明确结算方式并明示以审计结果为准；建设资金是否专户存储，专款专用。
第十条 对项目建设成本及其他财务收支核算的审计。审查建设单位工程成本核算账务处理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求，是否正确归集建设成本，单位工程成本是否准确，有无将不合理的费用挤入工程成本；核查财务报表是否真实，工程价款结算和往来款项是否真实、合法。
第十一条 对建设项目设备、材料采购及管理情况的审计。审查设备、材料等物资是否按设计要求进行采购，有无盲目采购行为；设备、材料等物资的采购、验收、保管和领用手续是否合规、有效；建设物资与同期开发经营物资是否严格区别核算。
第十二条 对项目设计、招标代理、施工和监理等单位的审计。审查项目设计、招标代理、施工和监理单位是否具备相应资质；设计费、代理费、施工费和监理费收取是否符合国家有关规定；有无非法转包工程行为，工程价款结算是否符合合同要求，有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款问题。
第十三条 对建设项目竣工决算的审计。审查建设项目工程竣工决算报表和说明书以及建设项目竣工编制依据的真实性、合法性；建设项目建安工程投资、设备投资、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实性、合法性、效益性；工程竣工资料档案归集整理的真实性、完整性、准确性和交付使用资产是否真实，是否办理了移交手续；建设项目尾工工程未完工程量和预留投资资金的真实性及建设项目投资效益。
第三章 跟踪审计的方式
第十四条 审计实施前应按规定向建设单位发出《审计通知书》，并根据定期跟踪审计情况向建设单位下达《审计报告》、《审计决定书》。
第十五条 原则上每半年对建设项目跟踪审计一次，审计进点次数和时间也可根据项目建设过程的实际情况和要求予以安排。
第十六条 审计组在审计时应首先检查上次定期跟踪审计所提意见和建议的落实情况。除正式进点审计外，审计机关应参与了解项目招投标、设备采购、重大变更审查、隐蔽工程验收等重要环节的运作过程，并在审计职权范围内给予指导和建议，做好审计服务工作。
第十七条 项目竣工后，审计组实施竣工决算审计。
第四章 跟踪审计的要求
第十八条 建设单位应适时设立内审机构，配备内审人员，及时了解和掌握项目建设中的情况，收集相关资料，配合审计组的跟踪审计工作。
第十九条 建设单位应积极配合审计，提供必要的审计条件，并向审计组提供项目建设的相关文件资料，包括：项目建议书及批复、可行性研究报告及批复、施工图设计文件、批准的初步设计概算和历次调整概算文件；招投标文件、设计及监理、施工、主要设备和大宗材料的采购合同；重大设计变更、签证资料和工程量最终计量清单、竣工图等。每月应及时向审计组报送财务报表和验工月报等相关资料。提供审计的资料要真实、合法、完整、及时。
第二十条 涉及重大评估、决策和方案论证、招标投标等会议，建设项目主要经济合同或补充协议的签订，发生重大的设计变更、现场签证、隐蔽工程验收，建设单位与相关单位的重要例会及其他对建设投资有重要影响的事项等，建设单位应随时通知审计组参与。审计组应将参与上述工作的主要情况登记入《跟踪审计台帐》。
第二十一条 建设单位与施工单位签订工程合同时，关于工程价款的结算条款中，要注明“工程价款的结算最终以审计机关的审定数为准”，工程进度款的支付要严格执行《苏州市轨道交通建设资金管理办法》的具体规定。
第二十二条 审计人员在跟踪审计时，必须依法审计，做到客观公正、实事求是，遵守有关廉政纪律的规定，保守其在执行业务中知悉的国家秘密和商业秘密。
第二十三条 本办法由苏州市审计局负责解释。
