中国证监会股票发行审核委员会关于首次公开发行股票审核工作的指导意见
中国证券监督管理委员会
中国证监会股票发行审核委员会关于首次公开发行股票审核工作的指导意见
证监会
证监发[2001]72号
根据国务院批准的《中国证监会股票发行审核委员会条例》的规定，经中国证监会股票发行审核委员会（以下简称发审委）全体会议通过，制定本指导意见。
一、首次申请公开发行股票公司（以下简称公司）必须符合《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《股票发行与交易管理暂行条例》及相关法律、法规和规范性文件的规定，符合首次公开发行上市条件和信息披露的要求。
经审核，发审委委员认为公司不符合上述规定、不符合首次公开发行上市条件、信息披露严重不合规或作出公司不适宜发行上市的判断，可以对其发行申请投反对票，并应在发言中充分发表意见；
发审委委员认为公司信息披露不合规、不充分或申请材料不完整导致发审委委员无法作出判断，可以对其发行申请投弃权票或提议暂缓表决，原则上应提出具体意见；
发审委委员认为公司符合上述规定、符合发行上市条件、信息披露基本合规，可以对其发行申请投同意票，有必要时也可附加条件，附加条件的应作出说明。
二、发审委委员审核公司申请时应特别关注下列问题，并根据这些问题存在与否及是否影响公司发行上市独立作出判断：
（一）公司在最近三年内是否存在重大违法行为。
包括但不限于：
1．公司发起人出资不实；
2．公司未经批准发行或变相发行过股票、债券，以欺诈或其他不正当手段发行和交易证券；
3．公司设立或运作期间未履行合法的审批、登记程序；
4．其他重大的违法行为等。
（二）公司三年前是否存在对公司未来产生影响的违法违规行为。
包括但不限于：定向募集公司，其设立行为及内部职工股发行、增资等是否符合当时法律、法规及有关政策文件的规定等。
（三）公司在最近三年内是否连续盈利。
包括但不限于：公司在最近三年内发生的重大重组行为（包括公司整体资产置换、公司分立等）对公司的资产、负债、经营业绩产生了重大影响，发审委委员可以判断公司是否可以连续计算重组前原企业的三年盈利业绩。
（四）公司预期利润率是否达到同期银行存款利率。
这里“同期银行存款利率”为一年期定期存款利率。
（五）公司累计投资额是否未超过公司净资产的百分之五十。
这里“累计投资额”、“公司净资产”按经审计的合并会计报表数据计算。
（六）发行前一年末，净资产在总资产中所占比例不低于百分之三十，无形资产在净资产中所占比例不高于百分之二十。
上述比例按经审计的发行上市主体（母公司）会计报表数据计算，其中无形资产按扣除土地使用权后的余额计算。
（七）公司是否存在重大诉讼、仲裁、股权纠纷或潜在纠纷。
（八）公司设立后股权转让及增资、减资的行为是否合法，是否履行法定程序。
（九）公司的股东大会、董事会、监事会是否依法独立履行职责、行使权力，公司治理结构是否完善。
（十）公司与股东在业务、资产、人员、机构、财务等方面是否分开，是否独立运作。
（十一）公司是否存在重大或频繁的关联交易，且关联交易显失公允，公司内部缺乏保障关联交易公允性的措施。
（十二）公司是否与控股股东及其所属企业存在严重的同业竞争。
（十三）公司生产经营是否较严重地存在下列风险因素。
包括但不限于：
1．公司生产经营存在国家产业政策明确予以限制或禁止的领域；
2．公司的募股资金投向不明确、投资项目与公司主营业务不相关，或存在市场、效益、环保等其它重大风险；
3．公司的内部治理存在严重不规范，公司管理层不能证明其建立了相应的管理手段与内控制度。
（十四）公司最近三年内财务会计文件是否存在虚假记载；所申报的财务资料是否合规，是否充分、完整、准确地反映公司的财务信息；公司是否存在重大的财务风险。
包括但不限于：
1．重要会计项目出现重大异常变动，且公司无法提供充分的依据对其变动的合理性加以解释；
2．主要的收入、成本、费用间明显缺乏合理的配比关系，且公司无法对其进行合理的解释；
3．有关成本、费用明显低于相关资产的摊销，且公司无法对其进行合理的解释；
4．会计报表之间缺乏合理的勾稽关系，或财务数据相互矛盾，使得不能对公司的资产或收益的真实性和完整性作出判断；
5．公司资产减值准备（包括短期投资跌价准备、委托贷款减值准备、坏帐准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备等）的提取是否与公司资产质量状况相符，是否存在利用资产减值准备的提取和冲回调节利润的情况；
6. 公司非经常性项目盈利占当期利润比重较大，非经常性项目盈利包括补贴收入、托管其他企业收入、资产重组获得收入、资产出让获得收入及其他非经营性收入等；
7．公司营业收入构成主要为债权形式或易货形式，公司债权性资产（包括：应收帐款、预收货款、其他应收款）比重较大，存在过大的信用风险；
8．公司资产负债率接近70％的规定上限，且短期负债金额较大，公司短期偿债压力较大；
9．公司近期产品销售疲软、库存增加、应收帐款余额呈逐步增加趋势且帐龄老化，同期公司营运资金减少或经营活动所需要的现金主要靠短期借款支持；
10．公司营业收入主要来自关联方或者无法说清与公司关系的一方；
11. 或有事项的确认、计量和披露是否符合会计制度和会计准则的规定；
12．提供模拟财务报表的公司的模拟方法不合理（特别关注经过重组后的模拟）。
（十五）是否存在其他问题
包括但不限于：
1．中介机构出具的相关文件不符合有关部门和中国证监会规定的要求；
2．出席会议的发审委委员一致认为影响公司发行上市的其他因素。
三、根据《中国证券监督管理委员会股票发行审核委员会条例》，发审委每年至少召开一次全体会议，对本指导意见进行修改和补充。
2001年5月11日
残疾人航空运输办法（试行）
中国民用航空局
残疾人航空运输办法（试行）
第一章 总则
第一条 为保护残疾人在航空运输过程中的合法权益， 规范残疾人航空运输，根据《中华人民共和国残疾人保障法》 、 《中华人民共和国民用航空法》 、 《中国民用航空旅客、行李国内运输规则》 、 《中国民用航空旅客、行李国际运输规则》 、 《大型飞机公共航空运输承运人运行合格审定规则》 ，参照有关国际公约及国际惯例，制定本办法。
第二条 本办法适用于依照中华人民共和国法律设立的承运人使用民用航空器运送残疾人而收取报酬的国内、 国际航空运输，或经承运人同意而办理的免费航空运输。
第三条 残疾人与其他公民一样享有航空旅行的机会， 为残疾人提供的航空运输应保障安全、尊重私、尊重人格。
第四条 本办法中下列用语，除具体条文中另有规定外，含义如下：
(一)“残疾人”是指在心理、生理、人体结构上，某种组织、功能丧失或者不正常， 全部或者部分丧失以正常方式从事某种活动能力的人。残疾人包括视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾、多重残疾和其他残疾的人。
（二） “具备乘机条件的残疾人”是指购买或持有有效客票，为乘坐客票所列航班到达机场，利用承运人、机场和机场地面服务代理人提供的设施和服务， 符合适用于所有旅客合同要求的残疾人，但不包括担架旅客。
（三） “医疗证明”是指由医院出具的、说明该残疾人在航空旅行中不需要额外医疗协助能安全完成其旅行的书面证明。
（四） “残疾人团体”是指统一组织的人数在10 人以上（含10人） ，航程、乘机日期和航班相同的具备乘机条件的残疾人。
（五） “服务犬”是指为残疾人生活和工作提供协助的特种犬，包括辅助犬、导听犬、导盲犬。
第五条 机场无障碍设施设备的配备应符合民用机场候机楼无障碍设施设备配置标准的要求。
第六条 承运人、 机场和机场地面服务代理人应免费为具备乘机条件的残疾人提供本办法规定的设施、设备或特殊服务。
第二章 残疾人运输人数及拒绝运输的预防
第七条 除安全或法律另有规定外， 承运人不得因残疾人的残疾造成其外表或非自愿的举止可能对机组或其他旅客造成冒犯、烦扰或不便而拒绝运输具备乘机条件的残疾人。
第八条 当承运人因安全等原因拒绝为具备乘机条件的残疾人提供运输时，应向其说明拒绝的理由。 具备乘机条件的残疾人要求提供书面解释的， 承运人应在拒绝运输之后 10 日内提供。
第九条 航班上载运在运输过程中没有陪伴人员， 但需要他人协助的残疾人数为：
（一） 航班座位数为51-100个时， 不得超过2名 （含2名） ； （二） 航班座位数为101-200个时， 不得超过4名 （含4名） ；
（三） 航班座位数为201-400个时， 不得超过6名 （含6名） ；
（四） 航班座位数为400个以上时， 不得超过8名 （含8名） ；
（五）载运残疾人数超过上述规定时，应按 1：1 的比例增
加陪伴人员，但残疾人数最多不得超过上述规定的一倍；
（六）载运残疾人团体时，在增加陪伴人员的前提下，承运人采取相应措施，可酌情增加残疾人乘机数量。 除本条规定外，承运人不得以航班上限制残疾人人数为由，拒绝运输具备乘机条件的残疾人。
第三章 定座和购票
第十条 具备乘机条件的残疾人需要承运人提供下列设备设施或服务时，应在定座时提出，最迟不能晚于航班离站时间前72 小时：
（一）供航空器上使用的医用氧气；
（二）托运电动轮椅；
（三）提供机上专用窄型轮椅；
（四）为具备乘机条件的残疾人团体提供服务；
（五）携带服务犬进入客舱。
第十一条 具备乘机条件的残疾人按照第十条的规定提出需求后，承运人应通过其订座系统或其他手段，确保该需求被记录，并及时传递到相关人员。
第十二条 具备乘机条件的残疾人已按第十条提出需求， 但由于航班取消或不能提供残疾人所要求设备而被迫转到其他承运人的航班时， 由该承运人提供残疾人向原承运人所要求的服务，原承运人应予以协助。
第十三条 承运人和机场地面服务代理人应根据请求， 向具备乘机条件的残疾人提供下列航空运输中有关设施和服务的信息：
（一）带活动扶手座位的位置，以及按照本办法规定不向具备乘机条件的残疾人提供的座位；
（二）航空器运输具备乘机条件的残疾人的能力的限制；
（三）在客舱或货舱内存放残疾人常用助残设备的限制；
（四）航空器内是否有无障碍卫生间。
第十四条 除以下情况外， 承运人不得要求具备乘机条件的残疾人提供医疗证明：
（一）在飞行中需要使用医用氧气；
（二） 承运人有合理理由认为残疾人在飞行过程中没有额外的医疗协助无法安全地完成航空旅行。
第十五条 除下列情形外， 承运人不得将要求具备乘机条件的残疾人在旅行时带有陪伴人员作为提供航空运输的条件：
（一） 因残疾人没有能力对承运人机上工作人员介绍的安全说明和注意事项加以理解或做出反应， 或不能与承运人的机上工作人员进行交流；
（二） 不能自行从航空器上紧急撤离。 第十六条 陪伴人员应在定座时声明陪伴关系，并单独出
票。 承运人应保证陪伴人员与具备乘机条件的残疾人同机旅行。 陪伴人员应有能力在旅行过程中照料残疾人， 并在紧急情况下协助其撤离。
第四章 乘机
第十七条 承运人、 机场和机场地面服务代理人应在候机楼的主要出入口处为残疾人提供相应的服务，并设有醒目标识。
第十八条 承运人、 机场和机场地面服务代理人应保证具备乘机条件的残疾人能及时得到在候机楼或航空器上提供给其他旅客的信息，包括售票、航班延误、航班时刻更改、联程航班衔接、办理乘机手续、登机门的指定以及托运和提取行李等信息。
第十九条 除另有规定外，承运人、机场和机场地面服务代
理人不得限制具备乘机条件的残疾人在候机楼内活动， 或要求其留在某一特定区域。
第二十条 承运人、 机场和机场地面服务代理人应备有供具备乘机条件的残疾人在机场及登离机时使用的轮椅。
第二十一条 具备乘机条件的残疾人托运其轮椅的， 可使用机场的轮椅。 具备乘机条件的残疾人愿意在机场使用自己轮椅的， 可使用其轮椅至客舱门。
第二十二条 具备乘机条件的残疾人在地面轮椅、 登机轮椅或其他设备上不能独立移动的，承运人机场和机场地面服务代理人按各自责任不得使其无人照看超过30分钟。
第二十三条 具备乘机条件的残疾人需要承运人提供第十条或本章规定的登离机协助的， 应提前 3 小时在机场办理乘机手续。 具备乘机条件的残疾人没有按第十条要求提前通知或提前3个小时在机场办理乘机手续的， 承运人应在不延误航班的情况下尽力提供上述服务或协助。
第二十四条 除为满足安全要求外， 承运人不得禁止具备乘机条件的残疾人在应急出口一排或其他座位就座， 或要求其在某一特定座位就座。
第二十五条 具备乘机条件的残疾人提出以下定座需求的，承运人应尽力做出安排：
(一) 具备乘机条件的残疾人使用机上轮椅进入客舱后，无法进入带固定扶手的过道座位的， 承运人应为其提供一个带活动扶手的过道座位或方便出入的座位；
(二) 除安全理由外，承运人应为陪伴人员安排紧靠残疾人的座位；
(三) 当具备乘机条件的残疾人与其服务犬同机旅行时，承运人应提供相应舱位的第一排座位或其他适合的座位；
(四) 对于腿部活动受限制的具备乘机条件的残疾人，承运人应为其提供相应舱位的第一排座位或腿部活动空间大的过道座位。
第二十六条 具备乘机条件的残疾人及其服务犬应与其他旅客一样接受安全检查。 承运人、 机场和机场地面服务代理人应通知具备乘机条件的残疾人在办理安检前清空随身携带的排泄袋。
第二十七条 对具备乘机条件的残疾人的助残设备进行安全检查过程中， 安检人员判断该助残设备可能藏有武器或其他违禁物品的，可进行特殊程序的检查。
第二十八条 在条件允许的情况下， 机场应设置残疾人安全检查专用通道。
第二十九条 具备乘机条件的残疾人请求作私下安全检查的，安检人员应及时安排。
第三十条 通常情况下，承运人、机场和机场地面服务代理人应安排具备乘机条件的残疾人及其陪伴人员优先登机。 因某种原因需减载部分旅客的， 承运人应优先保证具备乘机条件的残疾人及其陪伴人员的运输。
第三十一条 承运人、 机场和机场地面服务代理人应尽可能安排具备乘机条件的残疾人使用廊桥登离机，并提供相应协助；在不能提供廊桥的情况下，应提供登离机协助。 登离机协助包括按需要向具备乘机条件的残疾人提供服务人员、普通轮椅、窄型轮椅、机上专用窄型轮椅、客机梯、升降设备等。 第三十二条 当不能使用廊桥或升降装置时， 应以具备乘机条件的残疾人同意的可行方式提供登离机协助。
第三十三条 航班不正常时，承运人、机场和机场地面服务代理人除按相关规定做好服务工作外， 还应对残疾人在以下方面予以特殊协助：
（一）及时主动提供相关信息，包括退票、签转、后续航班的安排等；
（二）指定休息区域，安排住宿时应考虑无障碍设施设备等条件；
（三）主动询问相关需求，并予以协助。
第五章 助残设备存放
第三十四条 承运人不得将附件规定的、 具备乘机条件的残疾人带进客舱的助残设备作为随身携带物品进行限制。 客舱内有存放设施和空间的，按照先到先存放的原则办理。 客舱内没有存放设施或空间的，应将助残设备免费托运。
第三十五条 具备乘机条件的残疾人可免费托运一件附件规定外的助残设备。
第三十六条 电动轮椅应托运， 具备乘机条件的残疾人托运电动轮椅，应在航班离站时间前3小时交运，并符合危险物品运输相关规定。
第三十七条 承运人对托运的助残设备应拴挂行李牌， 并将其中的识别联交给具备乘机条件的残疾人。 为防止丢失和损坏， 承运人应将助残设备及其拆卸下的部件进行适当包装。
第三十八条 承运人应在靠近客舱门的地方接受托运和交回助残设备， 以便具备乘机条件的残疾人能尽可能使用自己的助残设备。
第三十九条 托运的助残设备应从货舱中最先取出， 并尽快送到客舱门交给具备乘机条件的残疾人。
第四十条 具备乘机条件的残疾人提出在行李区提取其助残设备的，承运人应满足其要求。
第四十一条 助残设备的运输优先于其他货物和行李， 并确保与具备乘机条件的残疾人同机到达。
第四十二条 承运人不得要求具备乘机条件的残疾人签署免责文件，放弃其对助残设备损坏或丢失进行索赔的权利，收运时已损坏的除外。
第六章 空中服务
第四十三条 承运人以视频方式向旅客播放安全须知时， 应加注字幕或在画面一角使用手语向听力受损的具备乘机条件的残疾人进行介绍。
第四十四条 承运人单独向具备乘机条件的残疾人介绍安全须知时，应尽可能谨慎和不引人注目。
第四十五条 承运人应在客舱内提供由具备乘机条件的残疾人要求的，或承运人提供时其接受的下列服务： （一）协助移动到座位或从座位离开；
（二）协助做就餐准备，例如打开包装、识别食品及食品摆放位置；
（三）协助使用机上轮椅往返卫生间；
（四）协助有部分行走能力的残疾人往返卫生间；
（五）协助放置和取回随身携带物品，包括在客舱存放的助残设备。
第四十六条 不要求承运人向具备乘机条件的残疾人提供下列特别协助：
（一）协助实际进食；
（二）在卫生间内进行协助，或在旅客座位上就排泄功能方面予以协助。
第七章 服务犬
第四十七条 承运人、 机场和机场地面服务代理人应允许服务犬在航班上陪同具备乘机条件的残疾人。
第四十八条 具备乘机条件的残疾人应向相关部门提供服务犬的身份证明和检疫证明。
第四十九条 带进客舱的服务犬， 应在登机前为其系上牵引绳索，并不得占用座位和让其任意跑动。
承运人在征得服务犬机上活动范围内相关旅客同意的情况下，可不要求残疾人为服务犬戴口套。
第五十条 除阻塞紧急撤离的过道或区域外， 服务犬应在残疾人的座位处陪伴。 具备乘机条件的残疾人的座位处不能容纳服务犬的， 承运人应向残疾人提供一个座位，该座位处可容纳其服务犬。
第八章 联程运输
第五十一条 联程运输时， 交运承运人应负责为具备乘机条件的残疾人提供航班的衔接服务。
第五十二条 联程运输衔接时， 自交运承运人将具备乘机条件的残疾人交给接运承运人时起， 由接运承运人承担为其提供相应服务和协助的责任。
第五十三条 交运承运人航班不正常造成具备乘机条件的残疾人未能与接运承运人航班衔接的， 交运承运人应负责为具备乘机条件的残疾人提供一切必要的安排和协助。
第五十四条 原接运承运人航班不正常改由另一接运承运人接运的， 原接运承运人应负责为具备乘机条件的残疾人提供一切必要的安排和协助。
第九章 管理
第五十五条 承运人、 机场和机场地面服务代理人应根据本办法制订详细的服务方案， 明确为具备乘机条件的残疾人提供相应服务的办法和程序，并以书面、网络等适当形式向社会公布。
第五十六条 承运人、 机场和机场地面服务代理人需要告知的其他重要服务信息， 应以具备乘机条件的残疾人容易获取的方式提供。
第五十七条 承运人应在公布的航班离站时间前 36 小时将残疾人需要协助的信息传至：
（一）起飞、到达和经停地的机场和机场地面服务代理人；
（二）若不是在运营承运人定座的，应以可行方式尽快将信息传递到运营承运人；
（三）联程运输时，交运承运人应将有关信息及时传递到接运承运人，并由接运承运人通知机场和机场地面服务代理人。
第五十八条 在航班起飞后， 承运人应将航班上具备乘机条件的残疾人人数、 助残设备的位置以及需要的特殊协助或服务的信息尽快通知经停地、目的地机场。
第五十九条 具备乘机条件的残疾人的合法权益受到损害时，可向承运人、机场和机场地面服务代理人投诉，也可向民用航空主管部门投诉。
第六十条 承运人、 机场和机场地面服务代理人应设立专门机构或指定专门人员负责受理残疾人投诉受理工作， 对外公布投诉受理方式，并报民用航空主管部门备案。
第六十一条 承运人、 机场和机场地面服务代理人应尽快处理残疾人投诉，并接受民用航空主管部门监督。
第六十二条 承运人、 机场和机场地面服务代理人应配备适当的熟练掌握为残疾人服务有关技能的人员。
第六十三条 承运人、 机场和机场地面服务代理人应制定训练大纲， 保证所有为残疾人提供服务的员工按其职责接受服务意识、心理、技巧等培训。 安检人员应接受对具备乘机条件的残疾人及其行李物品、 服务犬进行安全检查方面的培训。
第六十四条 为残疾人提供服务的员工应熟悉残疾人服务工作程序，熟练操作各种无障碍设备。
附件
可带进客舱的助残设备
类 别 助 残 装 置
肢 残
助行器
拐 杖
折叠轮椅
假 肢
聋 人 助听设备
电子耳蜗
助听器
盲 杖
多功能
简易
助视器 盲 人
盲人眼镜
